Главная

Таблица соответствия продукта EGAR CreditRisk инструкциям ЦБ РФ

Презентация EGAR CreditRisk

Инструкции ЦБ РФ EGAR CreditRisk
ПОЛОЖЕНИЕ № 242-П
Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах
 
1.2. Внутренний контроль осуществляется в целях обеспечения:
1.2.1. Эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления банковскими рисками, под которым понимается:
выявление, измерение и определение приемлемого уровня банковских рисков, присущих банковской деятельности типичных возможностей понесения кредитной организацией потерь и(или) ухудшения ликвидности вследствие наступления связанных с внутренними и(или) внешними факторами деятельности кредитной организации неблагоприятных событий; постоянное наблюдение за банковскими рисками;
принятие мер по поддержанию на не угрожающем финансовой устойчивости кредитной организации и интересам ее кредиторов и вкладчиков уровне банковских рисков.
Система управления кредитными рисками EGAR CreditRisk предназначена для расчета и анализа кредитного риска банковского портфеля, формулирования четко мотивированных критериев позиционирования кредитных продуктов относительно возможных рисков и доходности. Система способствует повышению эффективности и результативности кредитной деятельности банка за счет улучшения сбалансированности между доходами и рисками, снижения потерь за счет повышения дисциплинированности и ответственности за выданные ссуды при условии использования дополнительной аналитической информации, поставляемой Системой. Система позволяет измерить существующий кредитный риск банковского портфеля и определить критерии для принятия решений и мер по поддержанию и улучшению финансовой устойчивости кредитной организации. Она является эффективным инструментом по осуществлению внутреннего контроля рисков кредитной деятельности.
1.2.2. Достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей), а также информационной безопасности (защищенности интересов (целей) кредитной организации в информационной сфере, представляющей собой совокупность информации, информационной инфраструктуры, субъектов, осуществляющих сбор, формирование, распространение и использование информации, а также системы регулирования возникающих при этом отношений). Использование Системы в практической деятельности банка улучшит достоверность, обеспечит своевременность предоставления внутренней статистической и управленческой отчетности о состоянии уровня рисков как банковского портфеля в целом, так и его составляющих, и отдельных заемщиков, в частности.
1.3. В целях управления банковскими рисками на консолидированной основе в целом по банковской группе организация внутреннего контроля в банковской группе предусматривает единство подходов к организации внутреннего контроля в кредитных организациях, входящих в банковскую группу. Многопользовательский режим использования EGAR CreditRisk в банке с разветвленной структурой портфеля и лимитов на риски по субпортфелям обеспечивает единый подход к организации контроля кредитных банковских рисков для кредитных организаций, входящих в единую группу с общей ответственностью.
3.1. Система внутреннего контроля кредитной организации должна включать следующие направления:
- контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков;
- контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок;
- контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности;
В EGAR CreditRisk заложена методология комплексной оценки банковских кредитных рисков, базирующаяся на оценке кредитного риска путем рейтингования каждого заемщика, портфеля, риска потерь по кредитам для заемщиков и распределения рисков потерь по портфелю. Соответствие возможной величине потерь при данном высоком уровне надежности тому капиталу под риском, которым располагает банк, и является основным требованием контроля за величиной рисков. Многопользовательский (многофилиальный) вариант внедрения Cистемы позволяет разграничить полномочия по доступу к информационно-аналитическим ресурсам.
Контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков.
3.3.1. Контроль за функционированием системы управления банковскими рисками кредитная организация осуществляет на постоянной основе в порядке, установленном внутренними документами.
3.3.2. Оценка банковских рисков предусматривает выявление и анализ внутренних (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и внешних (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.) факторов, оказывающих воздействие на деятельность кредитной организации. Внутренними документами кредитной организации должен быть предусмотрен порядок информирования соответствующих руководителей о факторах, влияющих на повышение банковских рисков.
Использование Системы позволяет выявлять отклонение рисков по ссудам, на заемщиков, на подразделение или на портфель от допустимой нормы, что может быть обусловлено появлением как внешних факторов (ухудшение кредитоспособности заемщиков), так и внутренних (неадекватное рискам решение о предоставлении ссуды, гарантии третьему лицу, приобретение слишком крупного свопа и т.д.)
В этом случае Cистема позволяет составить мотивированный внутренний отчет, информирующий руководство о превышении допустимых норм кредитного риска.
3.3.3. Оценка банковских рисков в кредитной организации должна проводиться на консолидированной основе с учетом всех организаций, являющихся по отношению к ней дочерними или зависимыми.
4.4. Служба внутреннего контроля осуществляет следующие функции:
4.4.2. Проверка полноты применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками (методик, программ, правил, порядков и процедур совершения банковских операций и сделок, управления банковскими рисками);
4.4.4. Проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учета и отчетности и их тестирование, а также надежности (включая достоверность, полноту и объективность) и своевременности сбора и представления информации и отчетности;
Заложенные в Систему модели рейтингования заемщиков и определения их текущих и лимитных позиций реализуются на консолидированной основе во всех дочерних и подчиненных подразделениях, удовлетворяющих кредитные заявки. Система обеспечивает аналитической поддержкой все уровни подразделений. Если некоторыми подразделениями или в отношении некоторых заемщиков допускаются методические отклонения от принятых норм учета кредитных рисков, то EGAR CreditRisk обеспечивает пользователя надлежащей информацией
4.4.7. Оценка экономической целесообразности и эффективности совершаемых кредитной организацией операций. Аналитический блок системы EGAR CreditRisk осуществляет оценку экономической целесообразности и эффективности (рентабельности) кредитных операций. Рентабельность понимается как отношение выгоды к риску и не может быть высокой при увеличении последнего.
4.7. Независимость службы внутреннего контроля.
4.8. Беспристрастность службы внутреннего контроля.
4.11. Службой внутреннего контроля осуществляется контроль за эффективностью принятых подразделениями и органами управления по результатам проверок мер, обеспечивающих снижение уровня выявленных рисков, или документирование принятия руководством подразделения и(или) органами управления решения о приемлемости выявленных рисков для кредитной организации.
Если, по мнению руководителя службы внутреннего контроля, руководство подразделения и(или) органы управления взяли на себя риск, являющийся неприемлемым для кредитной организации, или принятые меры контроля неадекватны уровню риска, то руководитель службы внутреннего контроля обязан проинформировать совет директоров (наблюдательный совет) кредитной организации.
Использование Cистемы обеспечивает информационную и аналитическую независимость, а значит и возможность для внутреннего контроля быть непристрастным.
ПОЛОЖЕНИЕ № 254-П
О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности
 
2.1. Оценка кредитного риска, классификация и оценка ссуды, определение размера расчетного резерва и резерва производятся при возникновении оснований, предусмотренных настоящим Положением, но не реже одного раза в месяц на отчетную дату. Оценка кредитного риска и определение резерва по ссудам, сгруппированным в портфель однородных ссуд, производится в соответствии с требованиями главы 5 и приложением 4 к настоящему Положению. Система EGAR CreditRisk предусматривает оценку кредитного риска на ссуду и заемщика. По оценке кредитного риска заемщика, качества ссуды и качества обеспечения можно вычислить резервы. Частота выполнения расчета не принципиальна и может быть любой.
2.3. Кредитная организация отражает во внутренних документах:
систему оценки кредитного риска по ссудам, позволяющую классифицировать ссуды по категориям качества, предусмотренным настоящим Положением, в том числе содержащую более детализированные процедуры оценки качества ссуд и формирования резерва, чем это предусмотрено настоящим Положением; описание методов, правил и процедур, используемых при оценке финансового положения заемщика, перечень основных используемых источников информации по данному вопросу, круг сведений, необходимых для оценки финансового положения заемщика, а также полномочия работников кредитной организации, участвующих в проведении указанной оценки;
Методология оценки кредитного риска предусматривает детализированную процедуру оценки качества ссуды, базирующуюся на финансовом положении заемщика и оценке вероятности неисполнения обязательств. Все методы, правила оценок и полномочия пользователей EGAR CreditRisk могут быть задокументированы по определенной форме и представлены надзорному органу.
порядок составления и дальнейшего ведения досье заемщика;
порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд;
2.4. Кредитная организация раскрывает информацию о кредитной политике (правилах, процедурах, методиках), которая применяется при классификации ссуд и формировании резерва по соответствующим типам и видам ссуд, включая отраслевые, территориальные и иные аспекты, а также по портфелям однородных ссуд, в составе отчетности, представляемой в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.
Порядок ведения досье заемщика и оценки кредитного риска по портфелю установлен в Системе и может быть отражен в документах.
Кредитная организация может получить полную информационную обеспеченность по методикам классификации, которые могут быть раскрыты в соответствующих материалах о кредитной политике.
3.1.1. Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка (рынков), на котором (которых) работает заемщик.
3.1.2. Источниками получения информации о рисках заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые кредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация должна обеспечить получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва.
Система EGAR CreditRisk является высокотехнологичным инструментом для обеспечения профессионального суждения о рисках по уже выданным ссудам и о прогнозируемых рисках по кредитным заявкам. Система предусматривает гибкий механизм качественной оценки заемщика, базирующийся на сведениях о заемщике, которые имеют непосредственное отношение к его рискам. Методика качественной оценки является настраиваемой и может быть доопределена в Cистеме в соответствии с требованиями Заказчика или регуляторов.
Источником информации по заемщику является, прежде всего, его бухгалтерская отчетность вместе с другими видами управленческой отчетности, а также внешние данные по экономическому портрету отраслей, в которых заемщик ведет свою деятельность.
3.1.3. Вся информация о заемщике, включая информацию о рисках заемщика, фиксируется в досье заемщика. Информация, использованная кредитной организацией для оценки качества ссуды, включая оценку финансового положения заемщика, должна быть доступна органам управления, подразделениям внутреннего контроля кредитной организации, аудиторам и органам банковского надзора. В Системе на каждого заемщика предусмотрено ведение досье, где фиксируется его финансовое положение на протяжении возможного максимального интервала, но не меньше чем за год. Вместе с этим в Cистеме предусмотрено ведение исторической картины изменения его рейтинга по нескольким различным моделям. Его состояние долгов по ссудам, кредитным эквивалентам и кредитным лимитам может экспортироваться в Cистему из соответствующей АБС.
3.1.4. Формирование (регулирование) резерва осуществляется кредитной организацией на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и(или) качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика кредитная организация обязана осуществить реклассификацию ссуды и при наличии оснований уточнить размер резерва.
3.2. Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой (методиками), утвержденной (утвержденными) внутренними документами кредитной организации, соответствующими требованиям настоящего Положения.
При необходимости риск-менеджер-оценщик может исправить качественную оценку финансового положения заемщика и включить в количественную оценку вероятность его дефолта, вычисляемую по базовой формуле, а также любые изменения финансовых коэффициентов, даже если они не были представлены или были искажены в текущей финансовой отчетности. Если изменился внешний рейтинг заемщика, то менеджер, обладающий правом соответствующего доступа, может в Системе оперативно внести уточнения в досье заемщика, что повлияет на оценку вероятности его дефолта, на риски по ссудам и на величину рассчитываемых резервов.
3.2.2. Перечень показателей, используемых для анализа финансового положения заемщика, и порядок их расчета определяются кредитной организацией самостоятельно в зависимости от отрасли и сферы деятельности заемщика, задач анализа, с учетом всей имеющейся информации как на отчетные, так и на внутримесячные (внутриквартальные) даты.
3.5. На всех этапах оценки финансового положения заемщика кредитная организация учитывает вероятность наличия неполной и(или) необъективной информации о заемщике.
3.11. Размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды в соответствии с пунктами
3.1-3.10 настоящего Положения в соответствии с таблицей 2.
Перечень показателей, используемых для анализа финансового положения заемщика, и порядок их расчета установлен в Системе, но может быть скорректирован в соответствии с требованиями Заказчика и регуляторов. Методика расчета базируется на стандартных моделях, прошедших широкую апробацию в зарубежных исследованиях и практике, согласуется с требованиями Базельского комитета и находит все более широкое применение в российских экономических условиях. В Системе предусмотрена возможность учесть неполноту и необъективность информации в виде степени неточности рейтинга, которая влияет на риск и капитал, аллокируемый на данного заемщика.
Таблица 2
Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Kатегория качества Наименование Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде
I категория качества (высшая) Стандартные 0%
II категория качества Нестандартные от 1 до 20%
III категория качества Сомнительные от 21 до 50%
IV категория качества Проблемные от 51 до 100%
V категория качества (низшая) Безнадежные 100%
После этапа рейтингования заемщика и присвоения ему определенного показателя возможности банкротства по ссудам, заемщика можно автоматически отнести к соответствующей категории качества и определить порядок вычисления резервов.
3.12. Если по заемщику в течение периода более одного квартала отсутствует информация, указанная в подпункте
3.1.5 настоящего Положения, в том числе финансовая, ссуда классифицируется не выше, чем во II категорию качества с формированием резерва в размере не менее 20 процентов. Если по заемщику указанная информация отсутствует в течение периода более двух кварталов, ссуда классифицируется не выше, чем в III категорию качества с формированием резерва в размере не менее 50 процентов (кроме случаев, указанных в пункте 3.13 настоящего Положения).
6.1. По ссудам, отнесенным ко II-V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения I и II категории качества.
Информация о датах обновления финансово-экономического состояния заемщика фиксируется в Системе. Соответственно, в случае устаревания этой информации ссуды заемщика могут быть отнесены к более низкой категории.
6.7. При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по следующей формуле:

                      ki * Обi
Р = РР * (1 - -----------)
                         Ср

где Р - минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной организацией, не может быть меньше минимального размера резерва;
РР - размер расчетного резерва;
ki - коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki (k1) принимается равным единице (1,0). Для обеспечения II категории качества ki (k2) принимается равным 0,5.
Обi - стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения);
Ср - величина основного долга по ссуде.
Величина обеспечения (Recovery Rate) по каждой ссуде является одним из базовых параметров при вычислении рисков, ожидаемых потерь, аллокируемого капитала и показателей рентабельности. Она учитывается в Системе при вычислении ожидаемых потерь (Expected loss) по формуле 6.7 Положения (см. на этой странице слева). В качестве величины PP может быть принято значение PD заемщика, вычисленное по количественным и качественным показателям. Величина Recovery Rate входит в скобки формулы 6.7.

Презентация EGAR CreditRisk